Disolución y Liquidación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Ecuador

 

 Disolución y Liquidación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Ecuador

  

El sistema de Economía Popular y Solidaria (EPS) en Ecuador es un pilar de inclusión financiera y desarrollo local. Sin embargo, la estabilidad sistémica exige mecanismos de salida eficientes. Este artículo analiza exhaustivamente los regímenes de disolución voluntaria y forzosa, las 13 causales técnicas de intervención y el impacto de la supervisión de la SEPS en la protección del ahorro social.

1. Contexto Histórico y Evolución del Control

El cooperativismo ecuatoriano ha evolucionado desde las sociedades mutualistas de 1875 hasta un sistema técnico regulado. Un hito negativo, la crisis financiera de 1998-2000, que causó la quiebra del 60% del sistema bancario y pérdidas de USD 8.600 millones, evidenció la necesidad de una supervisión rigurosa. Tras la Constitución de 2008 y la LOEPS (2011), la creación de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) en 2012 profesionalizó la vigilancia del sector.

2. Disolución y Liquidación Voluntaria (Art. 256 COMYF)

Este proceso emana de la autonomía de la voluntad de los socios. Solo es aplicable si la entidad es solvente y no está incursa en causales de intervención forzosa. Requiere la aprobación de las dos terceras partes (2/3) de la Asamblea General mediante voto secreto.

Causales de Disolución Voluntaria:

1. Vencimiento del Plazo: Expiración del tiempo de vida jurídica fijado en el estatuto social.
2. Fusión o Escisión: Extinción para integrarse a otra entidad más robusta o dividirse.
3. Conclusión del Objeto: Finalización de la actividad o meta específica de la cooperativa.
4. Traslado de Domicilio: Decisión de radicar la sede principal en el extranjero.
5. Inviabilidad Operativa Autodeclarada: Cuando los socios deciden el cierre preventivo antes de comprometer la solvencia.

3. Disolución y Liquidación Forzosa (Art. 303 COMYF)

Es la medida sancionatoria y de protección dispuesta por la SEPS ante riesgos graves. Las 13 causales taxativas son:

1. Revocatoria de Autorizaciones: Pérdida de permisos para operar financieramente.
2. Fallo en Supervisión Intensiva: Incumplimiento sustancial de planes de remediación.
3. Deficiencia de Patrimonio Técnico: No mantener el nivel mínimo de solvencia del 9%.
4. Capital Social Insuficiente: No alcanzar el mínimo legal de USD 200.000.
5. Pérdida Crítica de Capital: Pérdidas > 50% del capital social no cubiertas por reservas.
6. Cesación de Pagos: Insolvencia ante depositantes o incumplimiento de encaje en el BCE.
7. Solvencia Crítica: Indicadores inferiores al 50% del nivel mínimo requerido.
8. Mora en Fondos de Garantía: Dos meses de incumplimiento en aportes al Seguro de Depósitos (COSEDE) o Fondo de Liquidez.
9. Falla en el Proceso ETAP: Terminación del proceso de exclusión y transferencia sin éxito.
10. Imposibilidad del Objeto Social: Incapacidad manifiesta de cumplir fines cooperativos.
11. Abandono de Gestión: Administradores que dejan sus cargos por más de 30 días sin reemplazo.
12. Ruptura del Mínimo Societario: Reducción de la masa societaria a menos de 50 personas.
13. Inoperancia Directiva: Falta de adopción de acuerdos esenciales para la marcha institucional.

4. El Mecanismo de Salvaguarda: Proceso ETAP

Antes de la liquidación total, la SEPS aplica la Exclusión y Transferencia de Activos y Pasivos (ETAP). Este procedimiento técnico separa la "cartera sana" y los depósitos de los socios para transferirlos a una cooperativa solvente (entidad receptora), evitando que el socio deba esperar años para recuperar sus ahorros en un proceso de liquidación tradicional.

5. Análisis Estadístico y Realidad Actual (Corte 2024-2025)

La depuración del sector muestra un fortalecimiento de la confianza mediante la salida de entidades inviables:

• Entidades fuera del sistema: Disminución de 548 cooperativas activas.
• Tipología de salida: 333 liquidadas forzosamente, 176 fusionadas y 39 disueltas voluntariamente.

• Principales detonantes (2021-2024): Pérdida de capital (96 casos), incumplimiento de objeto social (87) e incumplimiento de programas de supervisión (79).
• Respaldo del COSEDE: Atención a 232 entidades, con pagos por USD 154.581.307,78 para proteger a 496.050 ahorristas.

Referencias Bibliográficas (APA 7ma Edición)

Asamblea Nacional del Ecuador. (2011). Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria (LOEPS). Registro Oficial N. 444.

Asamblea Nacional del Ecuador. (2014). Código Orgánico Monetario y Financiero (COMYF). Registro Oficial N. 332.

Asamblea Nacional del Ecuador. (2014). Código Orgánico Integral Penal (COIP). Registro Oficial N. 180.

Corporación del Seguro de Depósitos (COSEDE). (2024). Informe de gestión y seguros de depósitos a diciembre de 2024.

Miño, W. (2013). Hitos Históricos del Cooperativismo y la Economía Popular y Solidaria en Ecuador. SEPS.

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS). (2025). Estadísticas de Liquidación y Disolución de Entidades (Corte Abril 2025).

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS). (2023). Resolución No. SEPS-IGT-2023-0092: Norma de control para ETAP.

Explorar estos artículos permite al investigador y al profesional comprender de forma sistémica los procesos de disolución, fortaleciendo el análisis sobre gobernanza, sostenibilidad e institucionalidad del cooperativismo ecuatoriano